Impuesto de sucesiones 2026. Su mínimo exento está congelado desde 2009. Los precios, no.
Un hijo hereda de cada progenitor 400.000 € libres de impuestos. Esa cifra está en la ley desde 2009. Desde entonces los precios han subido un 43 %: en términos reales, el mínimo exento ya solo vale ≈ 279.000 €. Por eso, quien hereda una casa paga a menudo un impuesto que sus padres no habrían esperado.
El Tribunal Constitucional Federal celebra la vista el 12 y el 13 de octubreActualizado el · Michael Jung, Corredor especializado en activos tangibles
El mínimo exento
¿Cuánto vale hoy su mínimo exento?
En la ley, línea discontinua
400.000 €
Valor real en 2026
≈ 279.000 €
La misma casa, cinco veces más impuesto. No porque su familia se haya hecho más rica. Sino porque la cifra de la ley se quedó donde estaba.
- 5 veces
- más impuesto de sucesiones paga un hijo por una casa que en términos reales vale lo mismo: 3.500 € en una herencia de 2009, 17.875 € tras una subida de precios del 25 % (ejemplo de cálculo)
- ≈ 573.000 €
- Tan alto tendría que ser hoy el mínimo exento de un hijo para valer lo mismo que en 2009
- 21,4 mil millones de €
- Impuesto de sucesiones y donaciones en 2025, un récord: +60,8 % respecto al año anterior
Calculadora
¿Cuánto impuesto de sucesiones pagan sus herederos?
Anote quién hereda y en qué parte. La vivienda familiar en la que vive el heredero cuenta aparte.
La vivienda familiar queda libre de impuestos para el cónyuge y los hijos si se vive en ella diez años; en el caso de los hijos, hasta 200 m².
| Heredero | Recibe | Libre de impuestos (vivienda) | Mínimo exento | Tipo | Impuesto |
|---|---|---|---|---|---|
| Cónyuge | 600.000 € | 250.000 € | 500.000 € | — | 0 € |
| Hijo | 300.000 € | 125.000 € | 400.000 € | — | 0 € |
| Hijo | 300.000 € | 125.000 € | 400.000 € | — | 0 € |
- Impuesto de sucesiones en total
- 0 €
- A los herederos les quedan
- 1.200.000 €
Aquí los mínimos exentos todavía alcanzan. No se paga impuesto de sucesiones.
Cada diez años vuelven a estar disponibles los mismos mínimos exentos. Con este reparto, 1.300.000 €. Quien empieza pronto dona en vida lo que de otro modo se gravaría.
Cálculo simplificado: mínimos exentos personales y vivienda familiar. La reducción por pensión de 256.000 € para el cónyuge no está incluida a propósito. Se reduce por el valor de la pensión de viudedad y, con la pensión pública, no suele quedar nada de ella. Tampoco están incluidas las donaciones anteriores ni el patrimonio empresarial. No es asesoramiento fiscal: el impuesto vinculante lo fija la oficina tributaria.
Con 1.200.000 € y este reparto no se paga impuesto de sucesiones.
¿Cómo sería esto en su familia? Pregunte:+49 170 7676706Gratis y sin cita previa. Asesoramiento en alemán e inglés.
La misma calculadora con su propia dirección, para reenviar e imprimir: Calculadora del impuesto de sucesiones.
Tribunal Constitucional Federal
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Un hombre heredó de su tía una cartera de valores y unos terrenos, y pagó el impuesto entero. En una empresa heredada, en cambio, pueden quedar libres de impuestos 85–100 %. Si cae esa excepción, afectará sobre todo a las empresas familiares.
·
La sentencia no llega antes de 2027. Hasta entonces rige el derecho actual. Qué regirá después, nadie lo sabe.
- 2027
- No se espera sentencia hasta 2027. Entre la vista y la sentencia suelen pasar cuatro o cinco meses.
- 3 veces
- ha objetado ya el Tribunal Constitucional Federal el impuesto de sucesiones: en 1995, 2006 y 2014. Cada vez el legislador tuvo que corregirlo.
Política
¿Y la política? Una propuesta, no una ley.
Hoy los padres pueden donar a cada hijo 400.000 € libres de impuestos cada diez años. La propuesta del SPD «FairErben» convertiría eso en un mínimo exento para toda la vida: 900.000 €. Quien done a lo largo de décadas podría entonces transmitir menos patrimonio libre de impuestos que hoy. No hay nada aprobado.
Lo que puede hacer usted
No esperar a Karlsruhe. Tres pasos.
01
Calcularlo
¿Cuánto vale hoy su patrimonio, quién hereda y cuánto impuesto habría que pagar? La calculadora da una primera idea. La cifra vinculante la fija la oficina tributaria.
02
Donar pronto
Cada mínimo exento vuelve a estar disponible cada diez años. Quien empieza pronto puede usarlo varias veces. Quien espera, quizá solo una.
03
Asegurar el impuesto
Para que nadie tenga que vender la casa familiar para pagar el impuesto: un seguro de vida temporal puede aportar exactamente ese importe. Michael Jung compara las ofertas como corredor de seguros (§ 34d de la ley alemana de comercio, GewO).
Más sobre todos los riesgos en el resumen de protección del patrimonio.
Preguntas frecuentes
Respuesta breve.
¿Cuándo decide el Tribunal Constitucional Federal?
La vista es el 12 y el 13 de octubre de 2026. No se espera sentencia hasta 2027; suelen pasar cuatro o cinco meses. Hasta entonces rige el derecho actual.
¿Está la casa de los padres libre de impuestos?
Puede quedar libre de impuestos si usted, como hijo o cónyuge, vive diez años en ella. Para los hijos vale hasta 200 m² de superficie. Quien se va antes de ese plazo o la alquila paga el impuesto a posteriori.
¿Cada cuánto puedo donar sin impuestos?
Cada diez años, hasta el importe del mínimo exento; a un hijo, por tanto, 400.000 € por progenitor. Las donaciones anteriores dentro de esos diez años se suman.
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Escrito y revisado por
Michael Jung
Corredor especializado en activos tangibles · Corredor de seguros
- 1996Técnico comercial de seguros titulado (Geprüfter Versicherungskaufmann, IHK)
- 2003Economista financiero titulado (Geprüfter Finanzwirt, bbw)
- 2005Master Consultant in Finance
- 2016–17Asesor sénior en metales preciosos (Senior Consultant Edelmetallberater, GG-Akademie Berlin)
- 2021Certificado según la norma DIN 77230 (DEFINO)
- 2023Certificación Florida Premium Real Estate
Corredor de seguros autorizado según el § 34d GewO · Registro alemán de intermediarios D-5D7P-3694H-28 · Última revisión el
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